Практика применения НПД: ошибки, которые стоят денег
22 июля 2026
10
В Беларуси налог на профессиональный доход уже четвертый год помогает тысячам самозанятых граждан легально вести своё дело. Его популярность объяснима: дистанционное взаимодействие с налоговыми органами значительно экономит время плательщика, разрешён достаточно широкий перечень видов деятельности, налог рассчитывается автоматически, а также применяются невысокие ставки налога от 4 до 10 процентов в зависимости от статуса плательщика.
На начало июля 2026 года более 30 тысяч плательщиков выбрали этот режим.
Несмотря на большое количество плательщиков и удаленное взаимодействие, данная категория плательщиков находится на постоянном контроле у налоговых органов по соблюдению ими законодательства.
За первое полугодие 2026 года выявлено более 900 физических лиц, допустивших нарушения при применении налога на профдоход, им доначислено порядка 200 тыс. рублей налога. Причем львиная доля нарушений – свыше 70 процентов связано с не формированием (несвоевременным формированием) плательщиками чеков.
Напоминаем, что при совершении расчетов с покупателями плательщик НПД обязан по каждому факту оплаты сформировать чек с использованием приложения, обеспечить его передачу покупателю, а также передать сведения о полученном доходе в налоговый орган.
При безналичном получении дохода (посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами) чек по каждому факту расчета разрешается формировать не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
При выявлении факта получения плательщиком НПД дохода без формирования чека налоговым органом исчисляется налог по ставке 20%, без учета льготы для лиц, являющихся получателями пенсии.
Кроме того, такие плательщики могут быть привлечены к административной ответственности по статье 13.14 КоАП, за нарушение порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг).
Пример.
Физическое лицо-плательщик НПД осуществляло деятельность по созданию сайтов. Денежные средства за оказанные услуги перечислялись заказчиком в безналичном порядке частями, по 3 раза в месяц. При этом, плательщиком НПД оформлялись чеки не на каждое поступление денежных средств на счет. По результатам проверки плательщику НПД предъявлено к уплате 4,0 тыс. рублей налога по повышенной ставке 20%, вместо ставки 10%.
Также в ходе контрольных мероприятий устанавливаются случаи осуществления плательщиками НПД деятельности, не включенной в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления данной категорией плательщиков. Например, плательщик НПД - женщина заявила деятельность по оказанию косметических услуг, но по факту делала инъекционные процедуры (косметологические услуги (ботулинотерапию)), а эта деятельность для самозанятых под запретом. Суд признал деятельность незаконной: наложил штраф 900 рублей с конфискацией части дохода, полученного от незаконной деятельности (10% от 10,3 тыс. руб.). А с оставшейся после конфискации дохода налоговая инспекция взыскала подоходный налог по повышенной ставке 26% в размере 2,4 тыс. рублей.
Встречаются и более изощренные схемы. Дочь, желая сэкономить, зарегистрировала своего 80-летнего отца в качестве плательщика налога на профдоход, чтобы воспользоваться льготной 4 процентной ставкой, предусмотренной для лиц пенсионного возраста, вместо общеустановленной 10 процентной.
На деле она сама сдавала жилье для краткосрочного проживания, заселяла клиентов, производила уборку помещений, получала оплату от квартирантов. Отец никакой деятельности самостоятельно не вел.
Обман вскрылся: в результате за осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности дочери был предъявлен единый налог на сумму более 16,0 тысяч рублей. Также она была привлечена к административной ответственности.
Обращаем внимание физических лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профдоход, что с 1 июля 2026 года введен минимальный размер налога – 45 рублей в месяц, а для получающих пенсию – 18 рублей. Налог на профдоход будет начисляться, даже если деятельность плательщиками не осуществляется.
Поэтому, если физическое лицо зарегистрировано в качестве плательщика профдохода и не планирует осуществлять деятельность, во избежание начисления налогов необходимо прекратить свою деятельность, уведомив об этом через приложение налоговый орган.
Налог на профдоход – это удобный и легальный способ получения дохода, но он требует ответственного подхода к осуществлению деятельности. Формировать чеки и платить налоги нужно вовремя, и если временно не работать, то во избежание финансовых потерь и сохранения права на применения этого режима налогообложения, в период неосуществления деятельности лучше самостоятельно снятся с учета.
За более детальной консультацией по порядку применения налога на профдоход можно обратиться к специалистам в любой налоговый орган.
На начало июля 2026 года более 30 тысяч плательщиков выбрали этот режим.
Несмотря на большое количество плательщиков и удаленное взаимодействие, данная категория плательщиков находится на постоянном контроле у налоговых органов по соблюдению ими законодательства.
За первое полугодие 2026 года выявлено более 900 физических лиц, допустивших нарушения при применении налога на профдоход, им доначислено порядка 200 тыс. рублей налога. Причем львиная доля нарушений – свыше 70 процентов связано с не формированием (несвоевременным формированием) плательщиками чеков.
Напоминаем, что при совершении расчетов с покупателями плательщик НПД обязан по каждому факту оплаты сформировать чек с использованием приложения, обеспечить его передачу покупателю, а также передать сведения о полученном доходе в налоговый орган.
При безналичном получении дохода (посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами) чек по каждому факту расчета разрешается формировать не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
При выявлении факта получения плательщиком НПД дохода без формирования чека налоговым органом исчисляется налог по ставке 20%, без учета льготы для лиц, являющихся получателями пенсии.
Кроме того, такие плательщики могут быть привлечены к административной ответственности по статье 13.14 КоАП, за нарушение порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг).
Пример.
Физическое лицо-плательщик НПД осуществляло деятельность по созданию сайтов. Денежные средства за оказанные услуги перечислялись заказчиком в безналичном порядке частями, по 3 раза в месяц. При этом, плательщиком НПД оформлялись чеки не на каждое поступление денежных средств на счет. По результатам проверки плательщику НПД предъявлено к уплате 4,0 тыс. рублей налога по повышенной ставке 20%, вместо ставки 10%.
Также в ходе контрольных мероприятий устанавливаются случаи осуществления плательщиками НПД деятельности, не включенной в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления данной категорией плательщиков. Например, плательщик НПД - женщина заявила деятельность по оказанию косметических услуг, но по факту делала инъекционные процедуры (косметологические услуги (ботулинотерапию)), а эта деятельность для самозанятых под запретом. Суд признал деятельность незаконной: наложил штраф 900 рублей с конфискацией части дохода, полученного от незаконной деятельности (10% от 10,3 тыс. руб.). А с оставшейся после конфискации дохода налоговая инспекция взыскала подоходный налог по повышенной ставке 26% в размере 2,4 тыс. рублей.
Встречаются и более изощренные схемы. Дочь, желая сэкономить, зарегистрировала своего 80-летнего отца в качестве плательщика налога на профдоход, чтобы воспользоваться льготной 4 процентной ставкой, предусмотренной для лиц пенсионного возраста, вместо общеустановленной 10 процентной.
На деле она сама сдавала жилье для краткосрочного проживания, заселяла клиентов, производила уборку помещений, получала оплату от квартирантов. Отец никакой деятельности самостоятельно не вел.
Обман вскрылся: в результате за осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности дочери был предъявлен единый налог на сумму более 16,0 тысяч рублей. Также она была привлечена к административной ответственности.
Обращаем внимание физических лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профдоход, что с 1 июля 2026 года введен минимальный размер налога – 45 рублей в месяц, а для получающих пенсию – 18 рублей. Налог на профдоход будет начисляться, даже если деятельность плательщиками не осуществляется.
Поэтому, если физическое лицо зарегистрировано в качестве плательщика профдохода и не планирует осуществлять деятельность, во избежание начисления налогов необходимо прекратить свою деятельность, уведомив об этом через приложение налоговый орган.
Налог на профдоход – это удобный и легальный способ получения дохода, но он требует ответственного подхода к осуществлению деятельности. Формировать чеки и платить налоги нужно вовремя, и если временно не работать, то во избежание финансовых потерь и сохранения права на применения этого режима налогообложения, в период неосуществления деятельности лучше самостоятельно снятся с учета.
За более детальной консультацией по порядку применения налога на профдоход можно обратиться к специалистам в любой налоговый орган.
